现金会计工作计划(整理2篇)
现金会计工作计划范文篇1
[关键词]南水北调工程；资金计划；二元博弈；合同管理
[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2012）45-0027-02
1引言
南水北调中线干线工程（以下简称中线干线工程）是一项以供水为主，兼顾防洪、发电和改善生态环境的多目标跨流域水资源开发利用工程，是解决京津华北地区缺水的重大战略基础设施，对于促进该地区经济社会发展和生态环境改善具有十分重要的战略意义。为科学合理安排使用工程建设资金，满足工程建设需要，提高资金使用效率，南水北调中线干线工程建设管理局（项目法人）一直致力于通过编制资金计划提高工程建设资金管理的精细化水平。
本文笔者根据中线干线工程资金管理的特点，结合自己从事资金计划编制的工作实践，就编制资金计划的方法、难点和存在问题等作一探讨，希望能为我国水利工程建设资金管理提供参考。
2中线干线工程资金计划编制的问题与难点
中线干线工程既有一般水利工程的通性，也有其专有的特点，主要体现在以下几个方面：一是输水线路长，工程项目多，工程边设计、边审批、边开工建设；二是工程量大，施工期长；三是投资规模大，资金来源结构复杂且到位不均衡；四是建设管理模式多，管理结构复杂，建设管理层次多。
由于中线干线工程存在不同于一般水利工程的特点，其资金计划的编制额有以下问题与难点。
（1）既要考虑单个项目从开始到结束整个建设期的资金需求，又要考虑同一时期在建项目的多少以及项目所处建设阶段的对资金总需求的影响。中线干线工程77个设计单元工程是分批分期开工建设的。以京石段应急供水工程14个主体工程设计单元为例，永定河倒虹吸工程和滹沱河倒吸工程开工时间最早，为2003年12月开工，其次为漕河段工程2004年8月开工。因此，中线干线工程的总资金需求曲线是各个设计单元项目资金需求曲线按时间轴叠加的结果，如下图所示。
（2）资金计划按月编制申报中，项目法人与项目建管单位（包括直管、代建和委托三种建管模式的项目建设管理单位）的职责和地位不同，它们之间存在着一定程度的二元博弈。总体来说，项目建管单位和项目法人是合作博弈即正和博弈的关系，但在此种关系下，有时也会产生零和博弈或负和博弈的结果。
项目建管单位申请资金计划有三种选择：一是比较准确的计划，二是较低的资金计划，三是较高的计划。当项目建管单位申报的资金计划是第一种情况，项目法人按计划正常执行，此种情况是较为理想的正和博弈。从实践来看，项目建管单位是工程施工实施的现场责任主体，当项目进行顺利时，它比较容易获得项目建设和资金使用的动态信息，能够申报较为准确的资金计划。但有时由于客观原因（项目出现不确定因素），项目建管单位很难把握项目进度的细节信息，此时如果再想申报比较准确的计划，就需要多做许多工作，甚至是难度很大的工作，申报准确的资金计划成本大大增加。项目建管单位就会试图以较低的成本，申报不够准确的资金计划：低于实际的计划（低报）和高于实际的计划（高报）两种情况。
先来分析低报情况，即第二种选择。较低的计划额会使项目法人当月筹集的资金小于项目实际资金需求量，工程建设出现资金紧张，这种情况会轻易为主管领导得知，会造成很大的工作被动，这是最不愿意看到的情形。因此，项目建管单位会本着降低成本的想法，会采取第三种选择：高报计划。
高报资金计划。实际资金需求量小于计划额度，会造成资金浪费。项目法人当月无法对这一做法采取对策，只有当项目建管单位在下一次申报计划时，才能适当扣减，以追溯前一次的工作过失。此情形下，项目建管单位当月的资金使用不受任何影响，而项目法人对高报计划的追溯行为也不发生在当期，这对项目建管单位而言是一个时间缓冲。同时，项目建管单位为了避免计划受到处罚，或消弱处罚对自己的影响，会在下个月同样高报计划，从而导致项目法人对项目建管单位计划的扣减对项目建管单位产生的影响并不确定。即使产生了制约项目建管单位资金支付的影响，项目建管单位会强调上次不能支付的种种原因。此外，还会以项目法人扣减计划额度为由将责任推向项目法人。从而产生出对双方都不利的结果。
事实上，在中线干线工程资金计划的编报过程中，曾多次出现由于高报资金计划，项目法人与项目建管单位的负和博弈。
（3）将资金计划的编制归结为财务部门的事。一个好的水利工程项目建设资金计划，不是依据项目初步设计工程量和价格（成本、费用）标准进行简单的数字调整，也不应该是凭空想象的数字安排，而应是以科学的预测和切合实际的进度计划、施工方案为基础，在恰当质量水平和合理的工程进度双向约束下的经济上的成本费用最低的现金流量安排。资金计划的根本是以工程的质量保证为前提，与工程的进度计划相结合，以保证计划成本不偏离实际成本，保证项目建设目标的实现。因此，资金计划编制涉及经济财务、工程技术、工程管理等多种专业，不仅仅是财务部门之事。
（4）资金筹资管理的计划经济特色，不利于资金计划的落实。中线干线工程建设虽然在招投标、工程建管、投资控制等方面引入了市场机制，如通过公平、公开竞争选择施工队伍，通过招标选择代建管理单位，实行“静态控制、动态管理”考核奖评投资控制等，但是在落实建设资金方面计划经济特色依旧明显。一是先有中线干线工程规划，后组建的项目法人，项目法人基本没有参与项目资金来源、结构、渠道和方式的规划，因此在资金筹集方面是被动、弱化和虚化的。二是年度的投资计划和基建支出预算是落实建设资金的依据，但是即便依据投资计划项目法人也无法决定各项目来源资金配置和到位时间。
3一般对策
3.1树立工程建设目标和进度为导向的资金计划管理理念，落实资金计划管理责任
对中线干线工程而言，资金计划就是根据工程建设目标和建设方案，对下一年度（或季度、月度）本单位建设管理范围内计划建设的项目，统筹安排主体工程、征地移民、环境保护等建设内容的资金需求，是考虑合同付款条件的现场施工进度计划价值表现。资金计划编制的起点是工程建设目标，核心是工程项目建设全过程，是一种以项目现场施工进度计划为本的资金管理方式。它的核心职能就在于利用价值量指标对工程建设的质量控制、进度控制和投资控制进行全面整合，实现工程建设管理的高度信息共享。编制资金计划必须由项目法人的最高管理层进行组织和指挥，由各级业务及其他专业管理部门来参与编制与执行。资金计划管理的过程必须取得从项目法人高层到员工的支持和参与，注重各部门的沟通与协调，促进合作与交流，保证资金计划管理与工程建设目标的一致性及各部门、各环节和人员行为观念的基本统一。
3.2更加注重项目群概念，从严格合同管理把握资金需求预测规律和方法
目前，项目资金计划的编制流程和方法多是针对于单一项目，通常是预测和评估一个建设（投资）项目从项目启动到项目结束的现金流量安排。考虑中线干线工程是一群项目的组合体，编制汇总资金计划时，关注工程所处建设阶段和建设进度，可以从严格合同管理着手。项目准备阶段对应勘测设计合同的招标与执行，项目实施阶段对应施工、监理和设备物质采购合同的招标与执行，项目完成阶段对应尾工及审计、验收、尾工等预计费用的发生和合同质量保证金支付等。将资金的预测与合同的计量支付挂构，可以提高资金计划编制的准确性。反过来，也可以促进项目建设单位的合同管理水平提高。
3.3资金计划编制过程中，加入跟踪审计单位（或监理单位）等第三方
在二元博弈中，一方如果想长期保持优势地位，往往需要引入第三方力量，使这场博弈变为三元或准三元博弈（也是较为稳定的三角形博弈）。在工程建设领域，项目法人已较多实施全过程跟踪审计。编制资金计划时，项目法人可以让审计单位加入，积极主动获取更多更准确资金计划信息，一方面使资金计划编制的更准确，另一方面也使博弈结果朝着有利于自己的方向发展。如果项目没有实施全过程跟踪审计，项目法人可以将监理单位作为自己的派生力量，加入资金计划编制。
3.4建立资金管理的信息化平台，共享资金管理信息资源
工程管理工程过程中，应该注重对资金管理信息的收集、分析和处理，建立起一套全面的、完整的财务快速反应信息系统平台，实现财务信息共享与数据畅通、报表数据及时汇总合并、决策信息快速准确披露。从而，有助于建设方及时、准确了解、掌握工程建设的材料、人工、机械消耗的量与价，加强项目法人对工程投资的集中管控力度、满足领导层垂直查询与分析决策，全面提升财务核算与管理效率。同时，实现财务与其他系统的一体化应用和各子系统间的协同运行。资金管理精细化的过程中需要将数据进行有效的整合，尽量将各个部门系统的数据都汇总进来，实现内部信息的正常流动，形成信息的综合分析库。
现金会计工作计划范文篇2
一、统一思想，明确工作目标，量化和细化考核评比办法
继全省分、支行长会议之后，市分行召开了2004年工作会议，把风险管理摆在了全行各项工作的首位，明确提出了年度工作的指导思想和努力方向：以规范化管理为基础，以风险管理为核心，以绩效管理为重点，以改革创新为动力，以凸现机关处室的指导职能和服务职能为宗旨，灵活务实地开展计划信贷管理工作。并且对照省行资金计划处的考核办法，对资金计划工作百分考核内容进行了量化和细化，从处室到基层行都相应建立了计划管理人员岗位责任制，健全了各项管理制度。在百分考核办法中，把资金计划工作细分为计划管理、资金管理、财政补贴资金管理、现金及利率管理、统计管理、等级行管理、业务综合管理七大块，做到了岗位落实、人员落实、责任落实、工作落实，半年来的工作表明，年初制定的工作意见和考核评比办法方向明确，切合实际，对做好全市资金计划工作具有一定的指导性和针对性。
二、加强资金营运管理，提高资金使用效益。
今年以来，我行进一步加强信贷资金营运管理，信贷资金回笼后及时归还系统内借款，贷款回笼和借款下降基本保持一致。上半年每月信贷资金运用率均保持在99.5%以上，信贷资金保持较高的营运水平。
1、坚持资金头寸限额管理。今年以来我行计划部门进一步提高经营核算意识，严格对资金头寸的管理，在省行核定的资金头寸限额内按季核定基层行的资金头寸限额，并要求在保证正常业务开展的前提下，各行根据自身情况在限额内尽量压缩头寸占用，对不合理占用及时调整，保证了各行科学合理占用头寸资金，做到不闲置、不浪费。
2、完善资金调度管理。在资金调度环节上，市县明确专人负责资金调拨管理工作。在请调资金时，做到资金调拨与信贷计划的衔接，增强了资金与计划双重宏观调控作用，避免了资金供应脱节情况的发生。今年以来电子联行资金请调系统运行正常，我行继续坚持“小额度、勤调度”的资金调度原则，尤其是总行调整了资金请调时间以后，更加方便了基层行的资金使用，减少了资金请调时间，减少了资金头寸占用，今年上半年全行共请调资金87笔23350万元。同时我行严格按上级行的要求，规范使用《中国农业发展银行信贷资金调拨通知书》、《资金请调单》、《资金申请审批情况表》等，建立了《系统内资金往来台帐》，按月通过电子联行系统与总行对账，全年账务无差错，保证了资金的安全运行。
三、加强统计管理工作，提高统计资料质量
（一）我行各级统计人员克服统计工作量比往年有大幅提增、统计报表上报时间节假日不顺延等实际情况，加班加点，任劳任怨，保质、保量、按时做好统计工作。准确及时地上报了省分行与人民银行的各类统计报表，统计工作质量有了较大的提高。
（二）为加强对现金计划执行情况的监测和分析。我行建立了现金投放、回笼月度分析报告制度，按月对辖内支行、部现金收支情况及其特点进行分析，并对造成当期现金投放（或回笼）的原因予以重点分析。
（三）我行在统计管理上始终坚持按照国家统计法以及人民银行和农发行的有关规定进行，统计数据完全来源于各支行（部）会计部门的各项报表，坚持报真情、报真数，不擅自公开发表统计资料和泄露统计机密，在按时完成好省分行规定的各项统计资料的同时，认真地做好当地人民银行要求上报的各类统计报表。
四、加强财补资金管理，做好监督拨付工作
今年以来我行对财政补贴资金管理的重点是加强与财政、粮食部门的联系，积极向政府、财政、粮食主管部门汇报粮食销售、保管情况，补贴资金能否及时拨付到位直接影响到我行各项工作顺利开展。
（一）自粮食市场放开后，国有粮食购销企业的各项财政补贴已逐步减少，加上历史遗留问题等因素给粮食企业经营和我行收息率的顺利完成带来了很大的难度，也严重影响到我行信贷资产的安全性和效益性。在新形势下，我行年初对所辖支行、部的财政补贴情况进行了调查摸底，及时掌握各级粮棉油储备数量、库存值的增减变化及其原因，对各项补贴的项目、金额、来源、时间要做到心中有数。并对已掌握的各项财政补贴政策和财政补贴资金拨补情况，认真实施规范化操作，切实加强财政补贴资金的督促到位和监督拨补等管理工作，按时正确上报各类财政补贴报表及有关情况分析；认真及时登记各类财政补贴台帐，确保台帐间数据准确、衔接。
（二）积极加强宣传，密切与财政、企业主管部门的联系，争取理解和支持，为管理财政补贴资金营造了良好的内外部环境。各支行、部落实配备了财政补贴资金管理的兼职人员，积极主动督促同级财政和企业主管部门及时拨付财政补贴资金，弄清每一笔补贴资金的来龙去脉，及时将补贴资金到位情况反馈财政部门，督促下拨资金，避免了由于职责不清、信息不对称造成补贴资金滞留的情况，并与会计部门积极配合，做好柜面监督，共同做好了财政补贴资金专户和拨付手续的管理。
（三）经过我行与当地财政部门、企业主管部门的共同努力，财政补贴资金到位情况及监测管理水平有了较大的提高。至6月末，全市应收各项财政补贴资金6243万元，实收各项财政补贴资金4857万元，财政补贴资金到位率77.8％。
五、监测和分析等级行管理指标，适时调整工作思路
2004年度等级行考核与以前年度相比有很大的调整，首先市行要求各支行认真领会等级行管理文件，掌握新的指标精神，并对考核指标提出反馈意见，分析各项指标完成的难易程度，指导全年工作。其次根据各行按月经营指标的完成情况，市行对各行的失分项进行原因和对策分析，通过对经营指标的监测反映，适时调整工作思路，找出工作重点，明确工作方向，为领导的预测决策提供了保障，有效提高了各行的经营管理水平。
六、加大调查研究深度，做好业务经营分析，发挥业务综合职能
为了充分发挥资金计划业务部门的综合职能作用，我行十分注重提高业务经营分析水平，增强业务分析的实用性，做好领导的参谋助手。通过对所辖支行、部和粮食购销企业信贷资金运用、粮油物资运动、信贷资金活动的变化、信贷资产结构变化及存贷款异常变化等收购资金封闭管理动态情况，深入分析影响全行业务活动的各种因素，并且坚持静态分析与动态分态相结合、近期分析与远期分析相结合、银行信贷业务活动分析与企业经营活动分析相结合、微观分析与宏观分析相结合的分析方法，紧紧抓住收购资金封闭管理重点和疑点，揭示规律，找出特点，反映问题，提出对策，增强了全行业务经营分析的前瞻性和指导性。
七、加强现金和利率检查，确保政策正确执行1
（一）今年以来，我行按照有关现金管理的文件精神及具体实施办法，继续抓好现金管理工作。一是做好现金计划管理，现金计划一经下达，认真组织执行，同时要做好与当地人行现金投放计划的衔接工作。二是做好大额现金支付的内部审批工作，严格按照大额现金支付三级审批制度。三是加强粮棉购销企业现金帐户管理，严格控制粮棉购销企业帐户现金的支取，合理核定企业淡旺季库存现金限额，切实改进金融服务，积极引导企业减少现金使用。各支行（部）在信贷监管中强化了现金管理，并不定期地进行现金专项检查。市分行也在利率检查的同时对各支行（部）进行了检查。从检查情况来看，企业现金收支基本能按照管理要求执行。
（二）我行利用多种形式向购销企业宣传利率政策，明确公布人行规定的企业存款利率、正常贷款利率，按合同利率计息、按利率调整分段计息以及逾期贷款、挤占挪用贷款加罚息等政策，指导企业计算好利息收支帐；银行内部严格执行各项存贷款利率及收息政策，切实维护利率政策的严肃性，有效地发挥利率的调控、激励和约束作用。在严格执行利率政策的同时，我行要求各支行（部）每季对利率执行情况进行一次自查，并书面上报市分行。市分行也对各支行（部）全部贷款的利率执行情况进行了全面的检查，从检查情况来看，利率执行情况基本能按照国家有关政策要求。
八、认真做好夏季信贷资金需求预测，为经营决策服务。
为进一步做好2004年夏季粮油收购工作，保证粮油收购资金的供应，我行主动和粮食、农业等部门联系，搜集相关农业经济部门的信息资料，如农业生产结构调整变化情况，粮棉油种植面积变化、产量变化，粮棉企业改革改制进程等。并深入企业，获取企业的经营信息量，为计划预测服务。通过对今年夏季粮油购销形势的分析，预计前期收购进度较慢，收购时间会拉长，可能会出现收粮困难的现象。随着粮食收购准入条件放开，粮食收购主体呈多元化，收购量势必降低。结合多方面因素考虑，预计全市将收购小麦约6200万公斤、收购油菜籽1945万公斤。
回顾2004年上半年我行资金计划管理工作，虽然做了大量的工作，但是对照省分行的要求还有一定的差距，还存在一些薄弱环节，主要表现在：一是在新形势下，全市计划在岗人员的业务理论水平有待进一步充实，业务综合素质有待进一步提高。二是所辖各支行、部每月（季）财政补贴资金到位情况不甚理想，有待进一步加大与当地财政部门协调力度。
九、下半年工作打算
二四年下半年我行资金计划管理工作要积极适应当前新形势，迎接新挑战，紧紧围绕年初制订的资金计划管理工作意见，积极性地开展工作，充分发挥资金计划管理工作的综合职能作用，更好地为全行的各项业务工作服务。
（一）根据年初确定的工作目标和考核内容，加大资金计划工作考核力度，按季向所辖支行、部公布考核指标完成情况，促进全市资金计划管理工作的顺利进行。
（二）建立适应市场化要求的信贷投放预测机制。按照“购得进、销得出、有效益”的原则预测年、季度企业购销量，编制年、季度粮棉购销计划；根据粮棉市场供需情况和预期购销价格测算，按照“以效定贷，以销定贷”的贷款原则预测信贷投放量，编制年、季度贷款投放计划。同时结合我市实际情况和粮棉市场变化趋势，及时修正年、季度粮棉购销计划和贷款投放计划，以逐步建立适应市场化要求的信贷投放预测机制。
